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Bei dem Besteuerungsverfahren handelt es sich um ein Verfahren, bei dem Entstehung, Ermittlung, Festsetzung und Erlöschen der Steuerschuld geregelt werden.

Ab dem Zeitpunkt, zu dem die Leistungspflicht verwirklicht wird, besteht die Steuerschuld, also etwa bei der Lohnsteuer, sobald der Lohnempfänger den Lohn erhalten hat oder bei der Umsatzsteuer mit Ablauf des Monats.

Um die Steuerschuld zu ermitteln, ist es notwendig, eine ordnungsgemäße Buchführung zu unterhalten. Grundlegend ist eine Steuererklärung, die beim zuständigen Finanzamt einzureichen ist. Dabei müssen Anlagen und Erläuterungen beigefügt werden. Das Finanzamt setzt daraufhin die Steuer fest. Dies kann endgültig, vorläufig oder unter dem Vorbehalt der Nachprüfung sein. Gegen die Entscheidung des Finanzamtes gibt es das Mittel des Einspruchs innerhalb eines Monats nachdem der Bescheid bekanntgegeben worden ist.

Die Besteuerung wird nach einem festgesetzten Verfahren durchgeführt.

Zunächst wird die Steuerschuld ermittelt. Dies geschieht zum Beispiel mit Hilfe der Bilanz.

Darauf wird aufgrund dieser Daten die Steuerschuld festgesetzt.

Darufhin wird dem Steuerpflichtigen der Bescheid mitgeteilt.

Sollte es bei der Festsetzung zu einem Fehler gekommen sein, wird der Bescheid korrigiert. Das Erhebungsverfahren dient dazu, dem steuerpflichtigen das Zahlungsziel mitzuteilen.

Im Extremfall kommt es zu Vollstreckungsmaßnahmen, durch die das Finanzamt versucht, die fälligen Steuern zu erhalten.